在马来西亚经商不能不知的主要税种和税率

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马来西亚是WTO的创始成员国，东盟的创始国之一，环印度洋区域合作联盟、亚洲太平洋经济合作组织、英联邦、不结盟运动和伊斯兰会议组织的成员国。

马来西亚评价较好，经济发展态势良好。马来西亚经济近几十年来增长迅速，根据世界银行的标准，已于20世纪70年代迈入中等收入国家行列。

马来西亚具有较大潜力。位于东南亚核心地带的马来西亚可成为进入东盟市场和前往中东澳新的桥梁，同时作为“一带一路”的重要支点，可以说充满了投资机遇。

随着越来越多的企业投资马来西亚，马来西亚的税务问题便成了众多企业需要面对的问题，现小编对马来西亚的主要税率和税种进行介绍，希望对各位有所帮助。

任何人士包括公司在马来西亚应计从马来西亚取得或从外国取得而在马来西亚收到的一切所得均需课税。然而，从2004年课税年度生效，任何人士（除了在一个课税年里从事银行、保险、空运及船运业的居民公司外）从马来西亚境外的来源取得并在马来西亚收到的收入豁免课税。

为了使税务管理制度现代化和更有效率，自我估税制已实施于公司、独资及合伙企业，合作社及受薪阶级，而所得税的评估也改为当年估税制。2016年课税年的税率如下：

根据1967年所得税法或于双重税务协议（DTA）所列明的税率，就下列特別分类的收入，非居民个人和公司必须缴交最终的预扣税，如下:

自2018年9月1日起，2018年“销售税法”和“2018年服务税法”及其各

自的附属法律被引入，以取代2014年的商品和服务税（GST）法案。

◆（1）销售税

根据2018年“销售税法”，销售税是在进口时或在注册制造商销售或以其他方式处置货物时对进口和本地制造的货物征收和征收的。马来西亚管理的销售税是对马来西亚生产的成品和进口到马来西亚的货物征收的单一阶段税。

任何注册制造商在马来西亚制造的应税货物征收销售税，这些货物在销售时，销售以外的其他方式处置，或者作为货物制造材料以外的其他方式使用。进口货物的销售税是在货物申报，关税和从海关管制部门解除时收取的。

制造在12个月内销售价值超过RM500,000的应税商品的制造商，必须根据第201节“销售税法”2018进行注册。制造销售价值RM500,000及以下的应税商品的制造商可以选择根据2018年“销售税法”第14条自愿登记，以使他们能够享受该法案规定的设施。作为分包商开展业务的制造商和分包工程的总劳动费在12个月内超过500,000令吉，必须根据2018年“销售税法”第12节进行登记。

◆（2）销售税率

销售税一般为10％，某些非必需食品，酒精饮料，烟草/香烟和建筑材料的

税率为5％，而某些石油产品和机油则按个别特定税率征税。

◆（3）服务税

马来西亚的服务税是对称为“应税服务”的特定服务征收的间接单一阶段税。

对于未列入部长根据“2018年服务税条例”第一附表规定的应税服务清单中的任何服务，不得征收服务税。 2018年服务税法（STA 2018）适用于整个马来西亚，不包括指定区域，免税区，特许仓库，特许制造仓库和联合开发区（JDA）。

◆（4）应税服务

应税服务是2018年“服务税收条例”第1附表中各类别中列出的任何服务。

任何提供应税服务且超过相应阈值的纳税人都必须进行登记。 类别包括住宿，食品和饮料运营商，夜总会，舞厅，健康和保健中心，私人俱乐部，高尔夫俱乐部和高尔夫练习场，投注和游戏服务，专业服务和其他服务提供商，如保险，电信，停车 运营商，广告等。

◆（5）征税

马来西亚注册人在经营业务时提供的任何应课税服务，均须缴纳服务税。当

收到由注册人提供给客户的任何应税服务的付款时，应缴纳服务税。 STA

2018下的进出口服务不征收服务税。

◆（6）服务税率

服务税税率根据2018年服务税（税率）令确定，并于2018年9月1日生效。

服务税率为保险单价格或保费的6％，投注和博彩价值， 根据STA 2018第9节确定的应税服务等。

◆（7）信用卡和收费卡的服务税率

提供信用卡或信用卡服务的服务税每年为主卡和附属卡RM25。服务税可在卡发行之日起计算，此后每12个月或其后一部分或在卡发行之后或之后每12个月或之后每12个月或部分更新之后收取一定的费用。

国内税是依据1976年国内税法对进口和本地生产的货物而征收的，有关货物被列入2004年国内税条例，它们包括：

合格的资本支出可获得资本减免，初期减免只限一次而年度减免则是每年一

度依直线法计算。一些能获得减免的项目如下。公司受促向內陸税收局鉴定可享有减免的项目。

相对来说马来西亚的整体税负在东南亚地区国家中税负是较低的，宽松的投资环境，无严格的外汇管制政策，加之相对较低的税负，会成为众多企业发展的选择之地。

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